Korepetycje w Polsce można prowadzić na dwa sposoby: jako działalność nierejestrowaną lub działalność gospodarczą. Dla osób udzielających lekcji okazjonalnie, najlepszym rozwiązaniem jest działalność nierejestrowana. Nie wymaga rejestracji w CEIDG. Ma jednak limit przychodów.
Jeśli planujesz regularne zajęcia lub większe zarobki, musisz zarejestrować działalność gospodarczą. Wiąże się to z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi i księgowymi.
Najważniejsze informacje:- Działalność nierejestrowana ma limit 50% minimalnej krajowej
- Korepetytorzy muszą prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów
- Studenci do 26 roku życia są zwolnieni ze składek ZUS
- Przy regularnych zajęciach wymagana jest rejestracja działalności
- W obu formach konieczne jest rozliczanie podatku dochodowego
- Działalność nierejestrowana nie wymaga zgłoszenia do CEIDG
- Przy działalności gospodarczej obowiązkowe jest prowadzenie pełnej księgowości
Działalność nierejestrowana przy udzielaniu korepetycji
Korepetycje nie zawsze trzeba rejestrować w urzędzie. Działalność nierejestrowana to idealne rozwiązanie dla osób rozpoczynających przygodę z nauczaniem. Możesz legalnie udzielać lekcji bez wizyty w urzędzie.
Jak legalnie udzielać korepetycji bez rejestracji? To proste - wystarczy spełnić podstawowe wymogi dotyczące przychodów. Działalność nierejestrowana jest dostępna dla każdego, kto w ciągu ostatnich 5 lat nie prowadził firmy.
Limity przychodów w działalności nierejestrowanej
Limit przychodów w działalności nierejestrowanej korepetycje wynosi 50% minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku możesz zarobić maksymalnie 2100 zł miesięcznie. Przekroczenie tego progu wymaga rejestracji działalności.
| Rok | Limit roczny | Limit miesięczny |
| 2024 | 25 200 zł | 2 100 zł |
| 2023 | 19 800 zł | 1 650 zł |
| 2022 | 15 600 zł | 1 300 zł |
Jaką dokumentację trzeba prowadzić?
Dokumentacja w działalności nierejestrowanej jest uproszczona. Wystarczy prowadzić podstawową ewidencję przychodów.
Wszystkie dokumenty należy przechowywać przez 5 lat. Warto zadbać o ich systematyczne uzupełnianie.
- Ewidencja miesięcznych przychodów
- Dowody wpłat od uczniów
- Umowy z uczniami (opcjonalnie)
- Harmonogram zajęć
- Potwierdzenia poniesionych kosztów
Kiedy korepetycje wymagają rejestracji działalności?
Czy korepetycje to działalność gospodarcza? Tak, jeśli przekraczasz miesięczny limit przychodów. Musisz wtedy zarejestrować firmę w CEIDG.
Rejestracja jest konieczna przy regularnym udzielaniu lekcji wielu uczniom. Szczególnie gdy planujesz rozwijać swoją działalność edukacyjną.
Warto rozważyć założenie firmy przy współpracy ze szkołami lub platformami edukacyjnymi. W takich przypadkach często wymagane jest posiadanie zarejestrowanej działalności.
Czytaj więcej: Ile kosztuje godzina korepetycji z matematyki - aktualne stawki w Polsce
Obowiązki podatkowe korepetytora
Jak rozliczać korepetycje zależy od formy działalności. Każdy korepetytor musi płacić podatek dochodowy, niezależnie od formy prowadzenia zajęć. Warto prowadzić dokładną ewidencję przychodów.
Przychody z korepetycji należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym. Można odliczyć koszty związane z prowadzeniem zajęć, takie jak materiały dydaktyczne czy dojazdy do uczniów.
Rozliczanie podatku bez działalności gospodarczej
Przy działalności nierejestrowanej rozliczamy się na zasadach ogólnych. Przychody wykazujemy w PIT-36 jako inne źródła przychodów.
Stawka podatku zależy od wysokości rocznych przychodów. Warto zbierać faktury za wydatki związane z korepetycjami.
Podatki przy prowadzeniu firmy korepetytorskiej
Prowadząc zarejestrowaną działalność, masz więcej możliwości rozliczeń. Możesz wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania. Warto skonsultować się z księgowym przed podjęciem decyzji.
- Zasady ogólne (skala podatkowa)
- Podatek liniowy 19%
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Karta podatkowa
Składki ZUS dla korepetytorów
W działalności nierejestrowanej nie płacisz składek ZUS. Jest to znaczna oszczędność dla początkujących korepetytorów. Musisz jednak pamiętać o ubezpieczeniu zdrowotnym.
Przy działalności gospodarczej składki ZUS są obowiązkowe. Możesz skorzystać z ulg dla początkujących przedsiębiorców. Warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje.
Kto jest zwolniony ze składek?
Niektóre grupy korepetytorów są zwolnione ze składek ZUS. Dotyczy to głównie studentów i uczniów do 26 roku życia.
| Grupa | Warunki zwolnienia |
| Studenci do 26 lat | Ważna legitymacja studencka |
| Uczniowie do 26 lat | Status ucznia |
| Osoby na etacie | Składki opłacane przez pracodawcę |
Konsekwencje braku rejestracji
Czy korepetycje są legalne bez rejestracji? Tylko w ramach działalności nierejestrowanej. Przekroczenie limitów bez rejestracji grozi karą.
Urząd Skarbowy może nałożyć karę finansową za niezarejestrowaną działalność. Dodatkowo naliczone zostaną zaległe podatki i składki.
Warto zalegalizować swoją działalność. Kary za nielegalną działalność mogą być dotkliwe.
Jak zalegalizować działalność korepetytorską?
Kiedy zarejestrować korepetycje? Najlepiej przed przekroczeniem limitu przychodów. Rejestracja jest bezpłatna i można jej dokonać przez internet. Proces zajmuje około 15 minut.
Wszystkie formalności załatwisz przez stronę CEIDG. Do rejestracji potrzebujesz jedynie profilu zaufanego lub e-dowodu. Warto również wybrać odpowiednie kody PKD związane z działalnością edukacyjną.
Przegląd najważniejszych zasad prowadzenia korepetycji
Korepetycje możesz prowadzić legalnie na dwa sposoby. Wybierz działalność nierejestrowaną, jeśli Twoje miesięczne przychody nie przekraczają 2100 zł (w 2024 roku). Przy większych zarobkach musisz zarejestrować firmę.
Niezależnie od formy prowadzenia zajęć, zawsze musisz rozliczać podatki. W działalności nierejestrowanej wystarczy prosty PIT-36. Prowadząc firmę, możesz wybrać korzystniejszą formę opodatkowania.
Pamiętaj o dokumentacji i limitach. Prowadź ewidencję przychodów, zbieraj potwierdzenia wpłat. Jeśli zbliżasz się do limitu działalności nierejestrowanej, przygotuj się do rejestracji firmy. Unikniesz kar i będziesz mógł spokojnie rozwijać swoją działalność edukacyjną.
